
2024 yılı itibarıyla Türkiye’deki gayrimenkul sektörü, önemli vergi düzenlemeleriyle karşı karşıya kalmıştır. Bu düzenlemeler, hem yerli hem de yabancı yatırımcıları doğrudan etkilemekte olup, alım-satım işlemlerinden kira gelirine kadar birçok alanda vergi yükümlülüklerini kapsamaktadır. Bu yazımızda, tapu harcı, emlak vergisi, değerli konut vergisi gibi başlıklarla yeni düzenlemelerin detaylarını ele alıyoruz.

Tapu Harcı Düzenlemeleri
Gayrimenkul alım-satım işlemlerinde alınan tapu harcı, 2024 yılında %4 olarak belirlenmiştir. Bu oran, alıcı ve satıcı arasında eşit şekilde paylaştırılmaktadır. Örneğin:
- Gayrimenkul Değeri: 1.000.000 TL
- Alıcı ve Satıcı Harcı: 20.000 TL (her biri)
Bu düzenleme, 492 sayılı Harçlar Kanunu’na dayanmaktadır.
KDV Oranlarında Güncellemeler
2024 yılında Katma Değer Vergisi (KDV) oranlarında değişiklikler yapılmıştır. Özellikle konut büyüklüğüne göre KDV oranları şu şekilde belirlenmiştir:
- 150 m²’ye kadar olan konutlarda: %1
- 150 m² üzeri konutlarda: %18
Yabancı yatırımcılara yönelik ise KDV muafiyeti uygulanmaktadır. Ancak bu muafiyet, yalnızca ilk konut alımı için geçerlidir ve gayrimenkulün en az bir yıl satılmaması gerekmektedir. Bu düzenlemeler, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nda yer almaktadır.
Emlak Vergisi Oranları
Gayrimenkulün bulunduğu bölgeye göre emlak vergisi oranları değişiklik göstermektedir. Örneğin:
- Büyükşehir belediyeleri için: %0,2
- Diğer belediyeler için: %0,1
500.000 TL değerindeki bir konutun yıllık emlak vergisi, İstanbul gibi büyükşehirlerde 1.000 TL olarak hesaplanacaktır. Bu düzenleme, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu’na dayanmaktadır.
Değerli Konut Vergisi
2024 itibarıyla değeri 5.227.000 TL’yi aşan konutlar için uygulanan değerli konut vergisi devam etmektedir. Vergi oranları şu şekildedir:
- 5.227.000 TL – 7.841.000 TL arası: %0,3
- 7.841.000 TL – 10.455.000 TL arası: %0,6
- 10.455.000 TL üzeri: %1
Örneğin, değeri 10.000.000 TL olan bir konutun vergisi 23.319 TL olacaktır. Bu düzenleme, 7194 sayılı Kanun’a dayanmaktadır.
Kira Gelirlerinde Vergilendirme
2024 yılı için kira gelirlerine uygulanan istisna tutarı 21.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutarı aşan gelirler, aşağıdaki oranlarda vergilendirilmektedir:
- 15.000 TL – 40.000 TL arası: %15
- 40.000 TL – 98.000 TL arası: %20
- 98.000 TL ve üzeri: %40
Örneğin, yıllık 50.000 TL kira geliri elde eden bir mülk sahibinin ödeyeceği vergi şu şekilde hesaplanır:
- Gelir: 50.000 TL
- İstisna (21.000 TL): 29.000 TL
- Vergi oranı: %20
- Ödenecek Vergi: 5.800 TL
Bu düzenleme, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu kapsamındadır.
Gayrimenkul Satış Kazanç Vergisi
Beş yıldan kısa süreyle elde tutulan gayrimenkullerin satışından elde edilen kazançlar, gelir vergisine tabidir. Ancak beş yıldan uzun süreyle elde tutulan gayrimenkuller için bu vergi muafiyeti bulunmaktadır. Örneğin:
- 5 yıl içinde satılan bir gayrimenkulden elde edilen 100.000 TL kazanç üzerinden %20 vergi ödenir.
- 5 yılın sonunda yapılan satışlarda ise bu kazançtan vergi alınmaz.
Bu düzenleme de 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu çerçevesindedir.
Yabancı Yatırımcılara Sağlanan Vergi Avantajları
Yabancı yatırımcılar için Türkiye’deki gayrimenkul piyasasında çeşitli teşvikler bulunmaktadır. Bunlar arasında:
- KDV muafiyeti
- Vatandaşlık programları kapsamında yapılan yatırımlar için ek avantajlar
Bu düzenlemeler, Katma Değer Vergisi Kanunu ve diğer mevzuatlarda belirtilmiştir.
Hukuki Yardım Gerekirse
Gayrimenkul vergilendirme süreci karmaşık görünebilir. Eğer size bu konuda bir avukat ya da hukukçu yardımı gerekiyorsa, vergi hukukunda uzman bir profesyonelden destek almanız önemlidir. Doğru yönlendirme ile yasal yükümlülüklerinizi eksiksiz yerine getirebilirsiniz.
Sonuç ve Tavsiye
2024 yılında Türkiye’deki gayrimenkul sektöründe yapılan vergi düzenlemeleri, hem bireysel mülk sahipleri hem de yatırımcılar için önemli değişiklikler getirmiştir. Vergi yükümlülüklerinizi anlamak ve doğru bir şekilde yönetmek için profesyonel destek almayı ihmal etmeyin.
Daha fazla bilgi ve destek için avukat-tr.com adresini ziyaret edebilirsiniz.
Faydalı bilgiler
KVKK kapsamında kişisel veri silme talebi nasıl yapılır?
Dijital çağda kişisel verilerimiz, adeta dijital ayak izlerimiz haline geldi. İnternette gezintimizden alışverişlerimize, sosyal medya etkileşimlerimizden bankacılık işlemlerimize kadar her adımımızda arkamızda bıraktığımız bu veriler, çoğu zaman farkında bile olmadan toplanıyor, işleniyor ve saklanıyor. Peki, bir gün bu verilerin silinmesini istediğinizde ne yapmalısınız? İşte tam da bu noktada, Türkiye’de Kişisel Verilerin Korunması Kanunu (KVKK), bireylere […]
Franchising sözleşmesinde riskler
Girişimcilik ruhuyla hareket edenler için franchise modeli, çoğu zaman cazip bir başlangıç noktası olarak görülür. Kanıtlanmış bir iş modeli, tanınmış bir marka ve operasyonel destek; tüm bunlar, kendi işini kurmak isteyenler için güvenli bir liman izlenimi yaratabilir. Ancak, bu parlak görüntünün ardında, dikkatle incelenmesi gereken önemli riskler bulunmaktadır. Franchise sözleşmesi, sadece bir iş anlaşması değil, […]
Özel hastanelerde fatura itirazı nasıl yapılır?
Türkiye’de özel hastaneler, modern sağlık hizmetlerine erişimde önemli bir rol oynamaktadır. Ancak, zaman zaman hastalar ve hasta yakınları, hastane faturalarında beklenmedik kalemlerle veya açıklanması zor meblağlarla karşılaşabilmektedir. Bu durum, hem maddi kaygılar yaratmakta hem de hastaların zaten hassas olan ruh hallerini olumsuz etkilemektedir. Peki, bu tür durumlarda ne yapmalıyız? Haklarımızı nasıl kullanırız? İşte bu yazımızda, […]
Sigorta şirketinin düşük tazminat teklifine itiraz
Hayatımızda beklemediğimiz olaylarla karşılaşmak kaçınılmazdır. Bir trafik kazası, bir sağlık sorunu veya evinizde meydana gelen bir hasar… Bu gibi durumlarda sigortanızın devreye gireceğini ve mağduriyetinizi gidereceğini düşünürsünüz. Ancak, sigorta şirketinden gelen tazminat teklifinin beklentilerinizin çok altında olduğunu gördüğünüzde büyük bir hayal kırıklığı yaşamanız olasıdır. “Sigorta şirketinin düşük tazminat teklifine itiraz” hakkınız olduğunu biliyor muydunuz? Bu […]
İşten haksız fesih nedir ve nasıl ispatlanır?
Türkiye’de çalışan her birey için iş güvencesi temel bir haktır. Sabahları işinize giderken zihninizin bir köşesinde “ya bir gün haksız yere işten çıkarılırsam?” gibi bir endişenin dolaşması ne yazık ki olağan dışı değildir. İşte bu nedenle, işten haksız fesih nedir ve nasıl ispatlanır? sorusunun yanıtlarını bilmek, yalnızca yasal haklarınızı korumakla kalmaz, aynı zamanda iş hayatınızda […]
Hakaret suçunda ispat ve savunma yöntemleri
Günlük hayatın koşuşturması içinde bazen öfke, yanlış anlaşılmalar veya kötü niyetli davranışlar sonucunda kendimizi hiç beklemediğimiz bir hukuki durumun içinde bulabiliriz. Bu durumların başında gelenlerden biri de “hakaret suçu”dur. Türkiye’de Türk Ceza Kanunu (TCK) kapsamında düzenlenen hakaret suçu, bir kişinin onurunu, şerefini ve saygınlığını hedef alan söz veya davranışları kapsar. Peki, hakaret suçlamasıyla karşı karşıya […]
Ortaklık sözleşmesi nasıl hazırlanır?
Girişimcilik ve yatırım dünyası, parlak fikirlerin, heyecan verici başlangıçların ve büyük potansiyellerin arenasıdır. Ancak bu yolculukta başarıya ulaşmak için sadece iyi bir iş planı veya sermaye yeterli değildir. Özellikle birden fazla ortağın bir araya geldiği durumlarda, ilişkilerin sağlam temeller üzerine oturtulması hayati önem taşır. İşte tam bu noktada, “Ortaklık sözleşmesi nasıl hazırlanır?” sorusu devreye giriyor […]
Fintech şirketleri için lisans zorunlulukları
Finansal teknolojiler (fintech), son yıllarda küresel çapta ve Türkiye’de hızla yükselen, inovasyon ve dinamizm vadeden bir sektör haline geldi. Geleneksel finans hizmetlerini dijitalleştirerek, bireyler ve kurumlar için yeni olanaklar sunan fintech girişimleri, yatırımcılar için de cazip fırsatlar yaratmaktadır. Ancak bu hızlı büyüme ve dönüşüm, beraberinde yasal düzenleme ve uyum zorunluluklarını da getirmektedir. Türkiye’deki bir fintech […]
Deniz taşımacılığında sorumluluk sigortası
Deniz, ticaretin en eski ve en dinamik arenalarından biri olmuştur. Ancak engin sular, beraberinde öngörülemeyen riskleri de taşır. Fırtınalar, kazalar, yük kayıpları ve çevresel felaketler, deniz taşımacılığı yapan firmalar için yalnızca operasyonel değil, aynı zamanda ciddi finansal ve hukuki yükümlülükler doğurabilir. Bu nedenle, deniz taşımacılığında sorumluluk sigortası, günümüz lojistik dünyasında vazgeçilmez bir güvence mekanizması haline […]
Ticari sözleşme hazırlarken dikkat edilmesi gerekenler
KOBİ’ler için büyüme ve sürdürülebilirlik hedefleri her zaman listenin başında yer alır. Ancak bu hedeflere ulaşırken, iş dünyasının dinamik ve rekabetçi ortamında karşımıza çıkan en kritik unsurlardan biri, şüphesiz ticari sözleşmelerdir. Başarılı bir iş ilişkisinin temeli, doğru hazırlanmış, şeffaf ve her iki tarafın haklarını güvence altına alan bir sözleşmeye dayanır. Ne yazık ki, pek çok […]
Kira sözleşmesinde kiracının hakları nelerdir?
Ev kiralamak, hayatımızın en önemli kararlarından biridir. Kiracı olarak evinizde huzur ve güvende yaşamak, yasal haklarınızı bilmekle başlar. Kira sözleşmeleri, hem kiracıları hem de ev sahiplerini ilgilendiren önemli yasal belgelerdir. Ancak birçok kiracı, kira sözleşmesinde kiracının hakları nelerdir konusunda yeterli bilgiye sahip olmayabilir. Bu bilgi eksikliği, zaman zaman istenmeyen sorunlara yol açabilmektedir. Bu makale, Türkiye’deki […]
Haksız yere gözaltına alınma durumunda yapılacaklar
Kişisel özgürlük, en temel insan haklarından biridir ve demokratik bir toplumun vazgeçilmezidir. Ancak, ne yazık ki, bazen beklenmedik durumlar yaşanabilir ve kendimizi haksız yere bir gözaltı sürecinin içinde bulabiliriz. İşte tam da bu noktada, haklarınızı bilmek ve doğru adımları atmak, özgürlüğünüze kavuşmanın ve adaleti tesis etmenin anahtarıdır. Bu durum, Türkiye’de her vatandaşın karşılaşabileceği, ciddi sonuçları […]